本文介紹了國有企業(yè)采購估算管理的流程和原則，以及估算體系的三種基本構(gòu)建方法，結(jié)合對具體案例的分析和實(shí)施效果的探討，指出該體系可以有效提高采購估算準(zhǔn)確率，對國有企業(yè)采購估算管理具有借鑒意義。

一

引言

采購是保障企業(yè)實(shí)現(xiàn)正常生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)的重要舉措。國際上先進(jìn)的跨國企業(yè)通過采購實(shí)現(xiàn)了降本增效，甚至達(dá)到了采購創(chuàng)造價值的高度。我國國有企業(yè)作為國有經(jīng)濟(jì)組織，除了追求經(jīng)濟(jì)效益外，還肩負(fù)著國有資產(chǎn)保值增值的社會責(zé)任，但是目前一些國有企業(yè)的采購活動還處于單純追求合規(guī)性的初級階段。根據(jù)《必須招標(biāo)的工程項(xiàng)目規(guī)定》的規(guī)定，使用國有企業(yè)資金且該資金占控股或者主導(dǎo)地位的項(xiàng)目，其勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等的估算價達(dá)到限額以上的必須招標(biāo)。采購估算價指的是采購人根據(jù)可研估算、初步設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算、計(jì)價規(guī)定和市場價格水平等因素計(jì)算的預(yù)測價格。合理的采購估算價是采購的基礎(chǔ)，也是國有企業(yè)依法合規(guī)采購的參考依據(jù)。

實(shí)踐中，國有企業(yè)采購估算管理主要存在三方面問題。一是在編制采購估算價時，工作界面不清，專業(yè)間溝通不夠，導(dǎo)致返工、重復(fù)勞動等現(xiàn)象時有發(fā)生。二是采購估算價憑經(jīng)驗(yàn)預(yù)估，與實(shí)際發(fā)生出入較大，影響估算價的有效性和可比性。如物資類項(xiàng)目存在因特殊型號導(dǎo)致的采購難度大、配件更新?lián)Q代頻繁等問題；部分配件廠家轉(zhuǎn)型導(dǎo)致配件供應(yīng)困難，價格無法預(yù)估等。三是部分項(xiàng)目會在通過內(nèi)部歷史價格對比、市場詢價后制定估算價，但是詢價范圍只是小范圍內(nèi)有過合作的少數(shù)供應(yīng)商，參考意義不大，導(dǎo)致估算價偏離市場價格水平，無法作為評標(biāo)依據(jù)。

二

采購估算管理的流程和原則

（一）采購估算管理的流程

采購估算管理是對采購估算價的編制、確認(rèn)、按照事先制定的制度流程審批的過程。采購估算價確認(rèn)的過程要體現(xiàn)估算價的真實(shí)性和合理性，采購估算價的合規(guī)性則反映采購估算價確認(rèn)過程的符合性，是采購估算管理的結(jié)果體現(xiàn)。采購估算價的編制目標(biāo)是使估算價在真實(shí)合理反映項(xiàng)目成本及市場價格水平的前提下，滿足合規(guī)性的要求。對于從事國有企業(yè)采購管理的人員來說，采購估算管理的合規(guī)性是需要優(yōu)先考慮的事項(xiàng)，而判斷采購能力優(yōu)劣的一個重要標(biāo)準(zhǔn)，是在確保質(zhì)量和服務(wù)的前提下，與競爭對手比買入價，與歷史價格比當(dāng)前價，更低的采購價格往往會在成本上給企業(yè)帶來競爭優(yōu)勢。

國有企業(yè)采購估算管理一般實(shí)行三級審核機(jī)制，分別是業(yè)務(wù)部門、采購部門和采購工作（領(lǐng)導(dǎo)）小組。業(yè)務(wù)部門提報(bào)采購申請，并對采購估算價的真實(shí)性負(fù)責(zé)，通過實(shí)際的現(xiàn)場、實(shí)際的產(chǎn)品、實(shí)際的工藝對采購產(chǎn)品的成本真實(shí)性進(jìn)行確認(rèn)。采購部門制定采購估算管理制度流程，負(fù)責(zé)采購估算價合規(guī)性管控，實(shí)際工作中審核采購估算價，對業(yè)務(wù)部門提交的采購估算價真實(shí)性、合理性進(jìn)行復(fù)核，并為采購工作（領(lǐng)導(dǎo)）小組最終批準(zhǔn)提供參考意見。采購工作（領(lǐng)導(dǎo)）小組作為公司采購方案管控的組織機(jī)構(gòu)，對采購方案質(zhì)量負(fù)責(zé)，對采購估算價的合理性予以確認(rèn)并批準(zhǔn)，確保采購方案的質(zhì)量滿足生產(chǎn)經(jīng)營的需要。國有企業(yè)通過采購估算設(shè)立對應(yīng)的目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，通過對比實(shí)際效果和估算標(biāo)準(zhǔn)，及時發(fā)現(xiàn)潛在問題和風(fēng)險(xiǎn)。

（二）采購估算管理的原則

采購估算價不是憑借主觀印象確定，也不是簡單套用歷史采購價格，而是應(yīng)基于對標(biāo)的物類型和市場行情的充分了解，并結(jié)合歷史采購價格等因素綜合設(shè)置的價格。根據(jù)具體項(xiàng)目的采購類型，選擇適合的采購估算價編制方法，設(shè)置合理的資格條件、技術(shù)和設(shè)備要求、管理經(jīng)驗(yàn)、供應(yīng)商類別、評審標(biāo)準(zhǔn)及驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。在實(shí)際操作過程中，對相同采購類型、不同采購內(nèi)容的項(xiàng)目，往往選擇不同的采購估算價編制方法。

1.工程類項(xiàng)目

招標(biāo)限額400萬元以上、依法必須招標(biāo)的施工項(xiàng)目，在完成施工圖設(shè)計(jì)、具備編制工程量清單的情況下，編制招標(biāo)控制價作為采購估算價；非依法必須招標(biāo)的施工項(xiàng)目，以招標(biāo)控制價作為采購估算價；擬采用EPC的項(xiàng)目，可以依據(jù)項(xiàng)目建議書或可行性研究報(bào)告的投資估算，除去建設(shè)單位管理費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、預(yù)備費(fèi)等不含在EPC范圍里的費(fèi)用，作為采購估算價。

招標(biāo)限額400萬元以下、采用非招標(biāo)方式的工程類項(xiàng)目，可以根據(jù)項(xiàng)目不同階段造價制定采購預(yù)算:已完成可研報(bào)告編制審查的，可以依據(jù)可研估算作為對應(yīng)標(biāo)段采購估算價；已完成初步設(shè)計(jì)編制審查的，可以依據(jù)初步設(shè)計(jì)概算作為對應(yīng)標(biāo)段采購估算價；已完成施工圖設(shè)計(jì)的，可以依據(jù)施工圖編制施工圖預(yù)算作為對應(yīng)標(biāo)段采購估算價，建議在施工圖設(shè)計(jì)階段編制工程量清單和招標(biāo)控制價作為采購估算價。

2.貨物類、服務(wù)類項(xiàng)目

采購估算價以市場調(diào)研為主，以近期同類采購價格為輔，其中可研編制、勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理、造價咨詢等服務(wù)項(xiàng)目可參考行業(yè)指導(dǎo)價格的，應(yīng)參考行業(yè)指導(dǎo)價格，并結(jié)合近兩年類似規(guī)模歷史合同金額確定。

三

采購估算體系的構(gòu)建方法及評價指標(biāo)

采購估算體系一般從橫向比較、縱向比較和結(jié)構(gòu)比較三個維度分析采購估算價的合理性。橫向比較是指貨比三家，通過市場調(diào)研或查詢內(nèi)外部采購網(wǎng)站平臺比較供應(yīng)商的報(bào)價，如全國企業(yè)采購交易尋源詢價系統(tǒng)，因?yàn)楣?yīng)商的工藝能力、管理水平、生產(chǎn)消耗量、進(jìn)貨渠道不一樣，所以報(bào)價通常也不一樣。縱向比較是指自己跟自己比，當(dāng)潛在供應(yīng)商不足或供應(yīng)商間成本結(jié)構(gòu)不同時，可以與歷史采購價格進(jìn)行比較。結(jié)構(gòu)比較又稱百分比，是根據(jù)各項(xiàng)成本占總成本的比例，參考行業(yè)一般數(shù)據(jù)，也可以去作橫向比較和縱向比較。

（一）構(gòu)建方法

1.橫向比較

采購作為一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動，須遵循市場規(guī)律，對于估算價格的設(shè)置，理應(yīng)向市場詢價。通過詢價單方式進(jìn)行市場詢價時，詢價單內(nèi)容包括但不限于詢價內(nèi)容、數(shù)量、規(guī)格型號等，選擇行業(yè)里同一品質(zhì)梯隊(duì)的潛在供應(yīng)商進(jìn)行詢價，在同時間段將同一詢價單發(fā)給各潛在供應(yīng)商，詢價時間與采購時間應(yīng)為同一年度，否則可能發(fā)生因市場價格變動過大導(dǎo)致估算價失效。根據(jù)各家供應(yīng)商報(bào)價填寫市場調(diào)研詢價記錄表，如果去現(xiàn)場調(diào)研，現(xiàn)場調(diào)研報(bào)告應(yīng)包含調(diào)研的時間、地點(diǎn)、人員組成、單位、內(nèi)容和結(jié)論，要求如實(shí)記錄現(xiàn)場所看所聞，并可以用影像和圖片加以佐證。

依據(jù)市場調(diào)研取得的詢價可以選擇三種方法確定市場調(diào)研價格：一是所有潛在供應(yīng)商報(bào)價基本接近，取所有報(bào)價的平均值；二是調(diào)研價格中有明顯不合理高價或低價，剔除后取平均值，參照以下公式制定:采購估算價=最低報(bào)價×50%+平均報(bào)價（剔除比平均報(bào)價高30%的報(bào)價）×50%；三是按照調(diào)研價格由低到高排序，取報(bào)價中位數(shù)作為采購估算價。

2.縱向比較

通過對本企業(yè)近三年工程合同、設(shè)備合同、服務(wù)合同價或結(jié)算價按采購類型特點(diǎn)分類建立臺賬，形成歷史采購價格數(shù)據(jù)庫。結(jié)合歷史采購價格以及當(dāng)前市場行情綜合考量，最終制定出合理的預(yù)測價。預(yù)測價既要符合市場基本行情，又要考慮供應(yīng)商的可操作空間，使其成為評標(biāo)的合理依據(jù)。對延續(xù)性、采購內(nèi)容、采購方式和采購預(yù)算經(jīng)費(fèi)均沒有變化的采購項(xiàng)目，可以簡化企業(yè)內(nèi)部管控流程。

3.結(jié)構(gòu)比較

利用成本分解結(jié)構(gòu)方法，對歷史采購項(xiàng)目信息進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘和統(tǒng)計(jì)分析。基于歷史采購數(shù)據(jù)，按照采購目錄分別抽取采購類型、采購內(nèi)容、技術(shù)指標(biāo)、工期等影響項(xiàng)目成本的信息，提取典型項(xiàng)目共性特征。計(jì)算采購項(xiàng)目各項(xiàng)成本占總成本的比例，選擇共性特征類目計(jì)算各項(xiàng)成本，匯總得到項(xiàng)目預(yù)期總成本。通過結(jié)構(gòu)比較計(jì)算的項(xiàng)目預(yù)期總成本再與市場詢價或歷史采購價格進(jìn)行橫向或縱向比較，有利于提高估算準(zhǔn)確率。國有企業(yè)可以建立物資管理平臺，做好物資編碼，確保一物一碼，有利于物資類項(xiàng)目成本的分解對照。

（二）評價指標(biāo)

判斷采購估算準(zhǔn)確程度和衡量采購估算管理水平的重要指標(biāo)是估算準(zhǔn)確率，它指的是中標(biāo)金額與估算金額的比值，其大小取決于采購文件的成熟度和完整度，以及市場調(diào)研的深度。估算準(zhǔn)確率越高，說明采購文件越成熟、市場調(diào)研越充分。但是如果估算準(zhǔn)確率大于100%，說明中標(biāo)金額大于估算金額，未能形成充分的市場競爭，沒有達(dá)到理想的采購效果。

實(shí)踐中，通常將采購估算準(zhǔn)確程度按照估算準(zhǔn)確率劃分為三個等級：采購估算準(zhǔn)確率大于或等于90%并小于100%為非常準(zhǔn)確；大于或等于80%并小于90%為較為準(zhǔn)確；小于80%為不準(zhǔn)確。

四

采購估算體系的實(shí)施效果

本文以華電煤業(yè)集團(tuán)有限公司（以下簡稱華電煤業(yè)）為例，探討采購估算體系的實(shí)施效果。華電煤業(yè)是中國華電集團(tuán)有限公司旗下一家專門從事煤炭及相關(guān)產(chǎn)業(yè)開發(fā)、運(yùn)營的國有企業(yè)，生產(chǎn)煤礦產(chǎn)能5860萬噸/年。2022年，公司采購估算準(zhǔn)確率為79.89%。2023年，公司建立企業(yè)采購估算體系后，前4月的采購估算準(zhǔn)確率分別為78.26%、80.58%、81.24%、85.10%，呈穩(wěn)步上升趨勢，實(shí)施成效顯著。

（一）采購估算管理意識進(jìn)一步加強(qiáng)

一是加強(qiáng)采購估算培訓(xùn)，使采購人員掌握合理的采購估算方法，確保采購方案能夠順利實(shí)施。

二是做好采購估算宣傳，增強(qiáng)采購人員采購估算管理意識，保障采購方案的有效性。

三是加強(qiáng)國有企業(yè)采購部門間的協(xié)同與合作，進(jìn)一步降低溝通成本，保障采購效率。

（二）標(biāo)準(zhǔn)化管理讓工作流程更順暢

在采購需求階段，將確定采購需求所需的調(diào)查工作融入項(xiàng)目立項(xiàng)階段，根據(jù)實(shí)際需求編制采購估算價，提高采購估算價的科學(xué)性和合理性。

同時，建立需求審查機(jī)制，明確國有企業(yè)內(nèi)部采購、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、監(jiān)督等管理部門職責(zé)，對采購估算價進(jìn)行確認(rèn)，并通過行之有效的考核體系，確保采購估算方法的可靠性。

（三）市場詢價讓采購估算準(zhǔn)確率更高

結(jié)合國有企業(yè)的實(shí)際情況，做好市場調(diào)研工作，通過使用標(biāo)準(zhǔn)化市場調(diào)研詢價記錄表和市場調(diào)研報(bào)告，對所需采購項(xiàng)目價格和質(zhì)量進(jìn)行調(diào)查分析，為采購估算過程提供科學(xué)依據(jù)。

為比較不同采購估算價編制方法對采購估算準(zhǔn)確率的影響，筆者從2023年完成招標(biāo)的項(xiàng)目中隨機(jī)抽取了10個項(xiàng)目，采購估算準(zhǔn)確率評價指標(biāo)表如表1所示。統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)，10個項(xiàng)目的平均估算準(zhǔn)確率為85.97%，其中采用市場調(diào)研方式編制采購估算價的6個項(xiàng)目，準(zhǔn)確程度均為較為準(zhǔn)確及以上，經(jīng)計(jì)算平均估算準(zhǔn)確率為88.71%；而采用招標(biāo)控制價或其他方式編制采購估算價的4個項(xiàng)目，大部分準(zhǔn)確程度為不準(zhǔn)確，經(jīng)計(jì)算平均估算準(zhǔn)確率僅為81.86%。由此可見，采用市場詢價方式比采用招標(biāo)控制價或其他方式編制的估算價準(zhǔn)確程度更高。

五

加強(qiáng)采購估算管理的建議

一是對于依法必須招標(biāo)的施工項(xiàng)目，建議將招標(biāo)控制價作為最高投標(biāo)限價并在招標(biāo)文件里公布，其他類別招標(biāo)項(xiàng)目制定的采購估算價經(jīng)測算達(dá)到可接受最高金額，可以在招標(biāo)文件里設(shè)為最高投標(biāo)限價，這樣做有利于保證工程質(zhì)量、合理控制建設(shè)投資。

二是在后續(xù)的工作中，建議可以通過加強(qiáng)估算編制人員對項(xiàng)目需求的理解深度、提高項(xiàng)目前期市場調(diào)研能力等途徑，及時了解和掌握相關(guān)市場動態(tài)信息，根據(jù)了解到的有效信息及時做出估算調(diào)整方案，確保項(xiàng)目采購估算的準(zhǔn)確率科學(xué)合理。在市場調(diào)研詢價時，要注意詢價策略，最終確認(rèn)的采購估算價要對潛在供應(yīng)商做好保密工作，防止其哄抬價格并發(fā)生圍標(biāo)串標(biāo)行為。

六

結(jié)語

科學(xué)合理的采購估算價對企業(yè)成本管控有著至關(guān)重要的影響。通過對華電煤業(yè)具體案例的介紹和分析，驗(yàn)證了采購估算體系可以最大程度收集到市場實(shí)際報(bào)價和最新價格水平，提高采購項(xiàng)目估算準(zhǔn)確率，同時可以快速查明偏離采購估算價的原因，并提出改進(jìn)建議，從而為國有企業(yè)管理層科學(xué)決策提供可靠依據(jù)。下一步，華電煤業(yè)將強(qiáng)化數(shù)字化平臺建設(shè)，利用大數(shù)據(jù)手段深入分析影響采購估算準(zhǔn)確率的因素，實(shí)現(xiàn)數(shù)字化在采購估算管理領(lǐng)域的深度應(yīng)用。

作者：張 榮   張玉森   姚珺玲

作者單位: 華電煤業(yè)集團(tuán)有限公司

來源：《招標(biāo)采購管理》2023年第8期